Algemene dekkingsmiddelen, VPB, onvoorzien en mutaties reserves

- Dit taakveld heeft per saldo een voordeel op de inkomsten van de belastingsamenwerking. Echter betreft dit geen budgettair voordeel, want hier staan nadelen op andere taakvelden tegenover onder andere op taakveld 0.4 overhead. Daarnaast zijn de kosten voor bezwaar en beroepen lager vanwege een daling in de aantallen.

- Betreft een lagere eindheffing werkkostenregeling (WKR).

Saldo diverse overige voor- en nadelen 

152




38

19

I




I

I

- In december 2025 is de decembercirculaire verschenen. Het budgettaire voordeel van die circulaire is € 869.000 (zie TIC-lijst 269486).  De actualisatie van alle aantallen en eenheden die de basis zijn voor de berekening van de Algemene Uitkering heeft geleidt heeft geleid tot een verlaging van € 371.000. Per saldo is er dus een voordeel van 

- De Algemene Uitkering is via de decembercirculaire 2025 ook nog verhoogd met € 392.000 voor nieuwe taken en decentralisatie-uitkeringen. Dit betreft:
  # Wet versterking regie volkshuisvesting                                                         € 124.000
  # Veilig vergaderen                                                                                                         € 110.000
  # Meerkosten Oekraïne Sociaal Domein                                                           €    59.000
  # Kinderopvang pleegouders                                                                                    €    32.000  
  # Landelijke beëindigingsregeling veehouderijbedrijven                         €   32.000 
  # Aanvullende ondersteuning lokale energiehulp                                         €   22.000
  # Implementatie plateau 2                                                                                           €   13.000

De toegekende bedragen voor deze zeven mutaties leiden dus tot een voordeel in boekjaar 2025 van € 392.000. Via de resultaatbestemming worden deze middelen gereserveerd.

- Daarnaast hebben nabetalingen plaatsgevonden over 2023 en 2024. Dit heeft geresulteerd in een (budgettair) voordeel van € 262.000.

498




392












262

I




I












I

- In de begroting 2025 was eenmalige financiële ruimte opgenomen voor onder andere taakmutaties van de Algemene Uitkering. Deze financiële ruimte is echter niet ingezet in 2025 waardoor er sprake is van een voordeel op dit taakveld. Het betreft:
  # invoering omgevingswet (meicirc. 2025)                                                 € 233.000
  # beëindigingsregeling veehouderijbedrijven (dec.circ. 2024)       € 125.000 *
  # loon- en prijsbijstelling jeugdzorg (sep.cir. 2023)                                €   58.000
  # beëindigingsregeling veehouderijbedrijven (mei.circ. 2025)       €   56.000
  # spreidingswet (sept.circ. 2025)                                                                      €   33.000
  # IBO problematische schulden (meicirc. 2025)                                      €   31.000
  # register externe veiligheidsrisico's (dec.circ. 2024)                            €  10.000 *
Het budgettaire voordeel is € 411.000. Het overige deel van (dus € 135.000 wordt gecompenseerd door een lagere onttrekking aan Algemene Reserve op het taakveld "mutaties reserves". 

- In de begroting 2025 was structurele financiële ruimte opgenomen voor onder andere taakmutaties van de Algemene Uitkering.  Deze financiële ruimte is echter niet ingezet in 2025 waardoor er sprake is van een voordeel. Het betreft:
  # kwaliteitsborging bouwtoezicht 2022 (sept.circ. 2022)         € 125.000
  # participatiewet IU (sept.circ. 2025)                                                     €    90.000
  # Sociale infrastructuur (meicirc. 2025)                                                €    45.000
  # Wet betaalbare huur (sept.circ. 2024)                                                €    41.000                     
  # Omgevingsveiligheidsdienst (sept.circ. 2025)                                €    13.000    
Het budgettaire voordeel is € 218.000. Het overige deel van (dus € 96.000 wordt gecompenseerd door een lagere onttrekking aan Algemene Reserve op het taakveld "mutaties reserves". 

- Aan de hand van de definitieve afrekening van de SPUK sport regeling over 2023 is nog een niet voorziene btw teruggaaf ontvangen. Dit kwam door een wat hoger werkelijk uitkeringspercentage dan aanvankelijk was berekend.

- Niet ingezette stelposten van financiële ruimte beheerplannen Openbare Ruimte.

- In 2025 zijn materieel en voertuigen van het Team Openbare Werken vervangen. De verkoopopbrengst was groter dan de restantboekwaarde en dus is er sprake van een voordeel. Dit is echter geen budgettair voordeel omdat deze netto-opbrengst via het taakveld "mutaties reserves" is toegevoegd aan de bestemmingsreserve materieel Openbare Werken.

- Niet ingezette stelpost voor uitgaven aan Processen, bedrijfsvoering. en benutting van applicaties. Dit is echter geen budgettair voordeel want hier staat een lagere geraamde onttrekking uit de algemene reserve tegenover op het taakveld "mutaties reserves". 

- Niet functioneel verdeelde stelpost voor hogere verzekeringspremie

- Tekort P-budget (zie ook taakveld 0.4). De toelichting over het P-budget 2025 is opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering. 

- Niet geraamde storting in de voorziening dubieuze debiteuren belastingen naar aanleiding van een geactualiseerde onderbouwing.

Saldo diverse overige voor- en nadelen

I












I









I


I

I



I



I

I


I


I