Onroerende-zaakbelastingen (OZB)
Beleidskader
Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) en Verordening onroerende-zaakbelastingen gemeente Overbetuwe 2024. In december 2024 wordt de Verordening onroerende-zaakbelastingen gemeente Overbetuwe 2025 aangeboden aan de raad.
Algemeen
Jaarlijks worden de WOZ-waarden voor woningen en niet-woningen vastgesteld. Deze WOZ-waarde is de grondslag voor de aanslag OZB. Wij zorgen voor een tijdige en correcte verzending van de waardebeschikkingen (WOZ-waarde) en belastingaanslagen. Beschikkingen worden zoveel mogelijk met dagtekening 28 februari 2025 (wettelijke termijn) verzonden. Ook de afhandeling van bezwaarschriften vindt tijdig plaats. De wettelijke termijn voor het doen van een uitspraak is het einde van het kalenderjaar. Wij streven ernaar de bezwaren tegen de WOZ-waarde gemiddeld binnen 6 maanden af te handelen.
Herwaardering
Voor het belastingjaar 2025 zal de OZB worden gebaseerd op de nieuwe WOZ-waarden per de waardepeildatum 1 januari 2024. Uitgangspunt is dat schommelingen van WOZ-waardes geen invloed hebben op de hoogte van de gemiddelde aanslag OZB. Niet alleen wanneer waardes dalen, maar ook niet als waardes stijgen. Wel kan het natuurlijk zo zijn dat bepaalde typen onroerende zaken een waardeontwikkeling laten zien die van het gemiddelde afwijkt, wat dan ook tot een hogere of lagere belastingaanslag zal leiden. De definitieve OZB-tarieven kunnen pas worden vastgesteld nadat de gegevens over de waardeontwikkeling bekend zijn.
Tariefontwikkeling
Uitgangspunten voor de OZB tarieven voor 2025:
• In de Kadernota 2025 is uitgegaan van een verhoging van 2% conform het aangenomen amendement ’A-9 Verhoging OZB maximaal 2%’ door de raad op 9 november 2021 bij de behandeling van de Programmabegroting 2022-2025.
• Verhoging van de OZB-opbrengsten met 2,2% inflatie.
• Verhoging van de OZB-opbrengsten voor niet-woningen met 5% conform het aangenomen amendement ‘A2 Amendement OZB’ door de raad op 2 juli 2024 bij de behandeling van de Kadernota 2025.
Naast deze uitgangspunten worden de tarieven in de begroting 2025 extra verhoogd met 2% voor woningen en met 2,5% voor niet-woningen.
De tarief ontwikkeling 2025 wordt dan voor woningen 6,2% en voor niet-woningen: 11,7%.
Vrijstellingen
Naast de verplichte vrijstelling op grond van artikel 220d van de Gemeentewet zijn in de verordening onder andere vrijstellingen opgenomen voor: onroerende zaken die dienen voor de publieke dienstverlening, straatmeubilair, plantsoenen en begraafplaatsen.
Hondenbelasting
Beleidskader
Verordening hondenbelasting gemeente Overbetuwe 2024. In december 2024 wordt de Verordening hondenbelasting gemeente Overbetuwe 2025 aangeboden aan de raad.
Algemeen
De hondenbelasting is een algemene belasting waarvan de opbrengst in de algemene middelen vloeit en van waaruit gemeenten zelf mogen bepalen waaraan het wordt besteed. Uit onze inkomsten van de hondenbelasting worden onder andere de aanleg, het onderhoud en de schoonmaak van de hondenvoorzieningen (honden uitlaatplaatsen en hondenlosloopgebieden) betaald.
Tarieven
Naast de verhoging van 2,2% inflatie conform de Kadernota 2025 wordt het tarief in 2025 nog extra verhoogd met 10%.
Vrijstellingen
Honden voor de begeleiding van een gehandicapte of een slechtziende zijn vrijgesteld van hondenbelasting.
Rioolheffing
Beleidskader
Verordening rioolheffing gemeente Overbetuwe 2024 en Water- en Rioleringsprogramma gemeente Overbetuwe 2025-2029 (Wrp 2025-2029). In december 2024 wordt de Verordening rioolheffing gemeente Overbetuwe 2025 aangeboden aan de raad.
Algemeen
De rioolheffing wordt geheven voor de bekostiging van de gemeentelijke taken die zijn vastgelegd in het Wrp 2025-2029. Evenals de afvalstoffenheffing is de rioolheffing kostendekkend: we gaan uit van het principe ‘de vervuiler betaalt’. De belasting wordt geheven van de gebruiker van een pand.
Bij het vaststellen van het Wrp 2025-2029 op 27 juni 2024 heeft de raad het amendement ‘Rioolheffing meer geleidelijk omhoog’ aangenomen waarin wordt uitgegaan van scenario 2a. Dit scenario houdt in dat de afbouw van de rioolvoorziening naar € 1 miljoen niet eind 2027 maar eind 2029 gerealiseerd wordt. Via deze weg stijgt het riool trapsgewijs om een schokeffect vanaf 2028 te voorkomen. Op basis hiervan zijn de belangrijkste financiële uitgangspunten van het Wrp 2025-2029 als volgt:
• 100% kostendekking. Dat betekent dat alle kosten die we maken voor de gemeentelijke watertaken voor maximaal 100% uit de rioolheffing worden gedekt.
• De berekeningen zijn, conform de financiële doorkijken in andere beheerplannen, gedaan voor een periode van 10 jaar.
• De berekeningen zijn op prijspeil van 1 januari 2024.
• Conform de afspraken uit het oude Gemeentelijk Rioleringsplan Overbetuwe 2018-2022 (GRP 2018-2022) in verband met het afbouwen van de eerder opgebouwde hoogte van de voorziening, wordt de stand van de voorziening eind 2029 teruggebracht naar € 1.000.000. Hierdoor wordt er jaarlijks geld onttrokken aan de voorziening riolering tot en met 2029 om via een tariefverlaging het geld terug te geven aan de inwoner.
Vanaf 2029 leiden voor- en nadelen op jaarbasis (op basis van realisatie) tot een storting of onttrekking aan of van de voorziening, waarbij de stand van de voorziening binnen de bandbreedte van € 1.000.000 en € 2.500.000 blijft om tegenvallers op te kunnen vangen. Eventuele over- of onderschrijdingen van deze bandbreedte worden ten gunste of ten laste van de rioolheffing gerekend.
Kostenontwikkelingen
In het Wrp 2025-2029 is aangegeven dat een aantal begrotingsposten nog geactualiseerd dienen te worden bij de begroting 2025. Deze actualisaties leiden tot een exploitatieverschil ten opzichte van het Wrp 2025-2029. De totale kosten voor aan riolering toe te rekenen kosten stijgen met € 97.000.
De belangrijkste oorzaken zijn:
a. Stijging overheadkosten door hoger overheadtarief en aantal toe te rekenen uren: € 161.000 (nadeel).
b. Stijging loonkosten op basis van prognose Cao-stijging 5%: € 43.000 (nadeel).
c. Lagere kapitaallasten: € 56.000 (voordeel).
d. Hogere bespaarde rente voorziening riolering: € 47.000 (voordeel).
e. Saldo diverse: € 4.000 (voordeel).
Tarieven
Bij het vaststellen van het Wrp 2025-2029 inclusief het amendement is op basis van de huidige informatie destijds een tarief gemeld van € 136,53 voor de rioolheffing 2025.
Op basis van bovenstaande actualisaties en de verwerking van de 1e bestuursrapportage 2024 wordt het tarief voor 2025 € 148,00. Bij de 1e bestuursrapportage 2024 heeft de raad het besluit genomen om de extra kosten van € 150.000 voor baggeren ten laste van de rioolvoorziening te brengen. Hierdoor daalt de voorziening en wordt de onttrekking van € 1.750.000, zoals gemeld in scenario 2a om het tarief te verlagen, € 150.000 minder.
Vrijstellingen
Geen.
Afvalstoffenheffing/reinigingsrechten
Beleidskader
Artikel 15.33 van de Wet milieubeheer, Verordening reinigingsheffingen gemeente Overbetuwe 2024 en Grondstoffenbeleidsplan 2024-2028 ‘Van Afval Naar Grondstof’.
Algemeen
Voor de reinigingsheffingen geldt het beginsel: de vervuiler betaalt. Om die reden is de 100% kostendekking het uitgangspunt.
Kostenontwikkelingen
De totale netto lasten stijgen met € 929.000. De stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door prijsontwikkelingen zoals gemeld in de 1e en 2e bestuursrapportage 2024. Daarnaast zijn de financiële effecten van het vastgestelde beleidsplan 2024-2028 ‘Van Afval naar Grondstof’ verwerkt in de begroting 2025. Voor 2025 heeft dit plan een nadelig effect, echter vanaf 2026 levert dit plan besparingen op. Onderstaand een overzicht van de belangrijkste oorzaken van de stijging:
Omschrijving bedrag
Structurele mutaties 1e en 2e bestuursrapportage 2024 € 327.000
Mutaties op basis van het beleidsplan 2024-2028 ‘Van Afval naar Grondstof’ € 135.000
Reservering prijsstijgingen 2025 op basis van IMOC 2,2% € 76.000
Loonkostenstijging op basis van verwachte Cao-stijging 5% € 75.000
Subtotaal materiële lasten € 613.000
Stijging overheadkosten door hoger overheadtarief en toe te rekenen uren € 206.000
Hogere kosten Btw door toename materiële lasten € 90.000
Hogere kosten kwijtschelding door stijging tarief € 20.000
Totale lastenstijging € 929.000
Tarieven
Uitgaande van 100% kostendekkende tarieven betekent deze kostenverhoging dat de tarieven moeten stijgen. In het grondstoffenbeleidsplan is aangegeven om de variabele tarieven niet te verhogen. Het vaste bedrag voor afvalstoffenheffing en reinigingsrechten stijgt hierdoor met 20,5%. Het vaste bedrag van 2024 van € 224,00 stijgt met € 46,00 naar € 270,00 in 2025.
Vrijstellingen
Geen.
Precariobelasting
Beleidskader
Verordening precariobelasting gemeente Overbetuwe 2024. In december 2024 wordt de Verordening precariobelasting gemeente Overbetuwe 2025 aangeboden aan de raad.
Algemeen
Precariobelasting wordt geheven voor het hebben van voorwerpen op de voor de openbare dienst bestemde gemeentegrond. Het gaat om terrassen en standplaatsen. Bijvoorbeeld verkoopwagen of kraam waar spullen of eten verkocht wordt.
Tarieven
Naast de verhoging van 2,2% inflatie conform de Kadernota 2025 wordt het tarief in 2025 voor precariobelasting voor alleen terrassen nog extra verhoogd met 25%.
Vrijstellingen
Geen.
Marktgelden/standplaatsen
Beleidskader
Verordening marktgelden gemeente Overbetuwe 2024. In december 2024 wordt de Verordening marktgelden gemeente Overbetuwe 2025 aangeboden aan de raad.
Algemeen
Iedereen die een standplaats heeft op de wekelijkse markt betaalt marktgeld. Dat geldt ook voor degene die een standplaats heeft voor bijvoorbeeld een dag. Naast marktgeld betalen ze een bedrag voor de elektriciteitsvoorzieningen als daarvan gebruik wordt gemaakt.
Tarieven
Voor de goederenmarkt in Zetten geldt een lager tarief dan voor Elst. De reden hiervoor is de beperktere omvang van de kern Zetten en de markt. De tarieven zijn afgeleid van de in de Tarieventabel leges, behorende bij de legesverordening, opgenomen tarieven voor overige standplaatsen. In de Kadernota 2025 is uitgegaan van een verhoging van 2,2% (inflatie).
Vrijstellingen
Geen.
Lijkbezorgingsrechten
Beleidskader
Verordening lijkbezorgingsrechten gemeente Overbetuwe 2024. In december 2024 wordt de Verordening lijkbezorgingsrechten gemeente Overbetuwe 2025 aangeboden aan de raad.
Algemeen
Voor het gebruik van een algemene begraafplaats en voor het door de gemeente verlenen van diensten in verband met de begraafplaats worden rechten geheven. In deze gemeente zijn er drie algemene begraafplaatsen.
Tarieven
Naast de verhoging van 2,2% inflatie conform de Kadernota 2025 worden de tarieven in 2025 voor lijkbezorgingsrechten nog extra verhoogd met 20%.
Vrijstellingen
Geen.
Bedrijveninvesteringszone (BIZ)
Beleidskader
Verordening bedrijveninvesteringszone centrum Heteren 2022-2026 en Verordening bedrijveninvesteringszone centrum Zetten 2023-2027.
Algemeen
Ondernemers in het centrum van Heteren en Zetten hebben een bedrijveninvesteringszone (BIZ) opgericht. In de BIZ investeren ondernemers in de kwaliteit van hun bedrijfsomgeving. De gebruikers en eigenaren van panden in het centrum van Heteren en de gebruikers van panden in het centrum van Zetten die niet als woning worden gebruikt, betalen hiervoor een BIZ-bijdrage aan de gemeente. De gemeente geeft de opbrengst als subsidie aan Stichting Hart van Heteren en Stichting Centrum Management Wizet die hiervoor activiteiten uitvoert.
Centrummanagement Elst (CME) heeft het initiatief genomen om te onderzoeken of een bedrijveninvesteringszone (BIZ) in het centrum van Elst vervolgd kan worden in de periode 2025-2029. Sinds 2020 is er een succesvolle BIZ in het centrum van Elst. Bij voldoende steun onder de bijdrageplichtigen (eigenaren en gebruikers van WOZ-objecten in het centrum van Elst), door middel van een draagvlakmeting, wordt per 1 januari 2025 een verordening bedrijveninvesteringszone 2025-2029 voor centrum Elst ingevoerd.
Vrijstellingen
De belangrijkste vrijstellingen gelden voor belastingobjecten die dienen voor de publieke dienst van de gemeente en onroerende zaken die in hoofdzaak zijn bestemd voor de openbare eredienst.
Leges
Beleidskader
Legesverordening gemeente Overbetuwe 2024 en de Tarieventabel leges 2024. In december 2024 wordt de Verordening Legesverordening gemeente Overbetuwe 2025 en de Tarieventabel leges 2025 aangeboden aan de raad.
Algemeen
We heffen leges om een gedeelte van onze taken te bekostigen. Deze taken worden in de vorm van een dienst individueel afgenomen door bewoners of bedrijven.
Tarieven
In de Kadernota 2025 is uitgegaan van een verhoging van 2,2% (inflatie). Voor sommige diensten heeft het Rijk een maximumtarief ingesteld, zoals voor rijbewijzen, paspoorten en identiteitskaarten. Het uitgangspunt voor de tarieven is gebaseerd op 100% kostendekking. Op 1 januari 2024 zijn de Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging voor het bouwen (Wkb) in werking getreden. Door de invoering van deze wetten zijn per 1 januari 2024 de bepalingen en tarieven met betrekking tot dienstverlening en besluiten in het kader van deze wetten gewijzigd.
Vrijstellingen
De belangrijkste vrijstelling geldt voor vergunningen/ontheffingen als deze rechtstreeks verband houden met een vergunning voor het organiseren van een evenement.
Toeristen- en forensenbelasting
Beleidskader
Per 1 januari 2025 wordt de toeristen- en forensenbelasting ingevoerd. De betreffende verordeningen worden in december 2024 vastgesteld door de raad.
Algemeen
Toeristenbelasting is een belasting voor iedereen die overnachtingsplekken verhuurt, zoals hotels, campings, pensions en bed & breakfasts. Dit geldt ook voor verhuur via Airbnb of aan arbeidsmigranten die niet in de gemeente ingeschreven staan.
Forensenbelasting is een belasting voor personen die, zonder dat ze hun hoofdverblijf in de gemeente hebben, meer dan 90 dagen per jaar een gemeubileerde woning tot hun beschikking hebben voor zichzelf of voor hun gezin.
Toeristen en anderen die tijdelijk verblijven in de gemeente maken gebruik van gemeentelijke voorzieningen en faciliteiten zoals wegen en fiets- en wandelpaden. De aanleg en onderhoud hiervan kost veel geld. We heffen daarom toeristen- en forensenbelasting, zodat toeristen en personen die relatief veel in de gemeente zijn ook meebetalen aan deze kosten.
Tarieven
De verordeningen bepalen de hoogte van de tarieven voor 2025.
Vrijstellingen
Personen die al forensenbelasting betalen worden uitgesloten van de toeristenbelasting.